根据下列内容,回答题。
京科股份有限公司(以下简称京科公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品售价不含增值税额,其销售成本随销售同时结转。京科公司以销售商品为主营业务。2014年12月,京科公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的货款为500万元,增值税税额为85万元。产品已经发出,提货单已交A公司,A公司已承诺付款。为及时回笼资金,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为400万元012月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。
(2)12月2日,B公司要求对其当年11月20日所购商品在价格上给予5%的折让(京科公司在该批商品售出时,已确认销售收入1000万元,并收到款项)。经查核,B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定,京科公司同意并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。
(3)12月10日,向C公司销售商品一批。增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税税额为102万元。产品已经发出,提货单已交C公司。.款项已于当日收到,存入银行。该批商品的实际成本300万元。
(4)12月20日,与D公司签订协议,委托其代销商品一批该批商品的协议价为1000万元(不合增值税额),实际成本为900万元。商品已运往D公司。12月31日,京科公司收到D公司开来的代销清单,标明已按协议价格售出该批商品的20%,款项尚未收到。
(5)12月31日,与E公司签订协议,采用预收款方式向E公司销售一批特制商品。协议规定,该批商品销售价格为400万元(不含增值税额)。协议签订日,收到E公司预付的款项280万元,并存入银行,剩余货款于2个月后支付。
(6)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购商品的10%。因A公司提出的退货要求符合销售合同约定,京科公司同意退货,并按规定向A公司开具了增值税专用发票(红字)和支付退货款项。
根据事项(1),京科公司应确认主营业务收入()万元。 查看材料
A.495
B.500
C.580
D.585
此题为多项选择题。
代理记账服务按照()征收增值税。
A 、技术服务
B 、咨询服务
C 、创意服务
D 、设计服务
在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置()。
A 、未交增值税
B 、进项税额
C 、已交税金
D 、转出多交增值税
截止2012年年底,纳入营改增试点的地区包括()。
A 、江苏
B 、浙江
C 、湖南
D 、湖北
小规模纳税人提供货物运输服务,接受方索取货运增值税专用发票的,可以自行开具开货运专用发票。
A 、对
B 、错
应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是()。
A 、江苏省
B 、浙江省
C 、广东省
D 、安徽省
应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是()。
A 、北京市
B 、天津市
C 、广东省
D 、安徽省
自1994年施行税制改革以来,一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收()。
A 、增值税
B 、营业税
C 、消费税
D 、产品税
关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是()。
A 、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
B 、反映出口货物退税
C 、反映转出已支付或应分担的增值税
D 、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税
增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。
A 、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税
B 、借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C 、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 贷:应交税费—未交增值税
D 、借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 您的回答:D
货物运输业增值税专用发票内容包括()。
A 、发票代码
B 、发票号码
C 、承运人及纳税人识别号
D 、发货人及纳税人识别号